財務(wù)管理-學(xué)校財務(wù)管理制度

時間:2022-11-10 14:02:29 點擊:430次

為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，提高辦學(xué)效益，結(jié)合學(xué)校實際情況，特制訂以下《財務(wù)管理制度》：

一、財務(wù)組織
  1、學(xué)校財務(wù)人員設(shè)專職會計員、出納員、收銀員、倉管員。
　 2、會計員在分管校長的領(lǐng)導(dǎo)下，有權(quán)監(jiān)控出納、收銀、倉管的工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和一致性。
  3、財務(wù)人員既有明確分工，又要互相配合和制約。會計員不能兼任出納、收銀、倉管，會計只管賬不管錢和物；出納員管錢不管賬和物；倉管員管物不管錢；
  4、財務(wù)人員必須簽訂崗位責(zé)任書和勞動合同，保持相對的穩(wěn)定。財務(wù)人員的任命、招聘、調(diào)動和離職，必須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)，辦理交接手續(xù)。擅自離職者，扣發(fā)工資并追究法律責(zé)任。
　 5、不稱職的財務(wù)人員可由部門領(lǐng)導(dǎo)提出辭退請求，經(jīng)學(xué)校同意后，直接辦理交接手續(xù)后予以辭退或調(diào)動崗位。
　 6、財務(wù)工作人員必須忠于職守，具備良好的職業(yè)道德，恪守本單位的財務(wù)秘密，努力工作；遵守本學(xué)校的各種規(guī)章制度，不斷提高業(yè)務(wù)水平，做好本職工作，為學(xué)校發(fā)展作出積極貢獻。
  二、財務(wù)流程
　　★報銷流程

先由經(jīng)辦人簽字并在賃證上寫明用途再由財務(wù)總監(jiān)審核簽字證明，最后由分管校長簽字報銷，對簽字手續(xù)不全的開支發(fā)票及不合理的開支，財務(wù)室不得付款，并應(yīng)及時向?qū)W校分管領(lǐng)導(dǎo)反映；使用違規(guī)報銷單據(jù)的，學(xué)校有權(quán)追究當(dāng)事人的責(zé)任。
　　★ 借款流程

原則上學(xué)校不得向任何私人借款，確有需要按以下要求辦：

1、借款金額在 500 元以上時，借款人須提前 2 天通知出納，以便備款。

2、借款金額在 100 元以內(nèi)的，可由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)；100元以上都必須由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字及校長簽字。未結(jié)清上次借款，不再予以借款。

3、采購員購?fù)晡?，先須倉管清點簽字，再經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，分管校長審批后及時到財務(wù)室報銷，不得拖拉。

★　資產(chǎn)管理流程
　 （一）資金管理

1、為適合資金收支兩條線的管理原則，任何人不得隨意挪用收入，活動經(jīng)費、員工工資、借款、報銷等都不可以在收入中直接支出。

2、出納員必須每天把招生辦的學(xué)費收入點算準(zhǔn)確，與收銀員交接時互相簽字登記。

3、收銀員和出納員必須認真點鈔、驗鈔，事后發(fā)現(xiàn)短款或收取偽鈔的，由當(dāng)事人照額賠償。

4、財務(wù)室內(nèi)不允許存放超 1000 元現(xiàn)金。如若超標(biāo)并被盜，由直接責(zé)任人照額賠償，部門領(lǐng)導(dǎo)負連帶責(zé)任。

5、出納員必須憑有效憑證和審批手續(xù)，并要有領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)手人簽名方可支款登記。無部門領(lǐng)導(dǎo)、會計、經(jīng)手人簽字認可的支款，一律無效。每周應(yīng)把所有的單證交給會計員審查登賬。

6、出納員必須設(shè)置《現(xiàn)金日記賬》及《銀行存款日記賬》，逐日、逐項分別登記入賬，發(fā)現(xiàn)賬賬不符或賬款不合時，必須查明原因及時更正。

7、未經(jīng)許可不得私自借款。因公搞宣傳活動、招聘等確實需要借款的，應(yīng)手寫借據(jù)，征得分管校長同意，方可借款。先斬后奏無獲準(zhǔn)借款的，由出納員承擔(dān)后果。所有借款必須從本月發(fā)放工資時一次性扣還，前欠不清，后不再借。

8、借款、報銷等支出，必須由財務(wù)總監(jiān)審核，分管校長審批核準(zhǔn)，出納方可支款。

9、如一次性支付 500 元以上費用時，必須提前通知出納員。
  10、發(fā)放辭職員工工資時，必須由校長、分管校長、后勤部門及相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)簽名方可發(fā)放。　

（二）庫存控制

1、購入學(xué)員教材、器材等，倉管員憑購貨單，清點購入的教材及器材，確認無誤后，填寫入庫單給財務(wù)部，方可登記入賬。會計分品種、規(guī)格記數(shù)量和單價及總金額。倉管員分品種、規(guī)格記數(shù)量。月末時，將各自的進銷存數(shù)據(jù)進行核對。

2、如發(fā)現(xiàn)購貨單與實際來貨不一致時，應(yīng)及時與采購人員核對，更正處理。

3、倉管員必須憑學(xué)員收款收據(jù)方可發(fā)放教材及教輔資料。

4、倉管員應(yīng)建立庫存物品的明細賬，做好庫存物品進存記錄。

5、每月末倉管應(yīng)對教材書、器材等分別進行盤點，詳細填寫盤點表，包括品種、規(guī)格。盤點結(jié)果必須與賬面數(shù)進行核對，如有盈虧現(xiàn)象，應(yīng)查找原因，作出結(jié)論，再由財務(wù)部進行賬務(wù)處理。

6、加強庫存物品的管理和監(jiān)控，如發(fā)生丟失和損壞，由倉管員負責(zé)；

7、每季度由總務(wù)處、財務(wù)室組織對學(xué)校固定資產(chǎn)進行盤點。
  （三）費用報銷
　 1、辦公教材 / 文具的采購本著價格合理、經(jīng)濟適用的原則按實際需要統(tǒng)一采購，并指定專人保管發(fā)放。領(lǐng)用時按人登記。員工離職時如數(shù)交還（除耗用品外），欠交物品的，從工資中扣回其物品價值。
　　2、水電費的開支須憑有關(guān)部門的收據(jù)報銷，并要附上當(dāng)月起止的用量記錄、單價，以便核查?！I(yè)務(wù)招待費是指開展業(yè)務(wù)需要與有關(guān)部門發(fā)生的公務(wù)費，應(yīng)本著“合理、節(jié)約、有效”的原則開支，不得鋪張浪費、更不得虛報弄假。餐飲招待報銷時，應(yīng)注明事由、單位、個人姓名、人數(shù)，以便監(jiān)察審核。
　 3、費用報銷需憑有效證據(jù)，由經(jīng)手人簽字，由會計員審核無誤，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，分管校長審批，再由出納員支付。如發(fā)現(xiàn)虛報多報重報的情況，按報銷金額 10 倍予以處罰當(dāng)事人。
　 （四）資料上報
  出納必在每月最后一天把本月所有憑證交到會計員處，會計員必在每月六日前上報會計資料。會計資料上報內(nèi)容：? 資產(chǎn)負債表? 庫存物品進存明細表? 收入?yún)R總表? 開支費用明細表。